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主题:非货币性资产交换

帅哥哟,离线,有人找我吗?
gslz
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等级:大家网小学一年级 贴子:18 金钱:127 金币:0 积分:28 魅力:0 精华:0 注册:2008-2-9 10:05:00
非货币性资产交换  发贴心情 Post By:2008-5-16 23:44:00

甲公司以其使用中的账面价值为850 000元(原价为1 000 000元,累计折旧为150 000元,未计提减值准备)的一台设备换入乙公司生产的一批钢材,钢材的账面价值为800 000元。甲公司换入钢材作为原材料用于生产产品,乙公司换入设备作为固定资产管理。设备的公允价值为1 000 000元,钢材的公允价值为1 000 000元。甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为l7%,计税价格等于公允价值。假定甲、乙公司不存在关联方关系,交易价格公允,交易过程除增值税以外不考虑其他税费,且乙公司因换入设备而涉及的增值税进项税额不得抵扣。

 

1)甲公司:

借:固定资产清理           850 000
    累计折旧             150 000
    贷:固定资产             1 000 000


  
  借:原材料               830 000
    应交税费——应交增值税(进项税额) 170 000
    贷:固定资产清理           850 000
      营业外收入            150 000

 

这里的“原材料”为什么是830000,而不是100000???

[此贴子已经被作者于2008-5-16 23:50:23编辑过]

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